Nadere toelichting reserves en voorzieningen

    nr.

    Naam

    Doel / omschrijving

    Algemene reserve

    201

    Algemene reserve

    Tot de 'algemene reserve' worden alle reserves gerekend, niet zijnde een bestemmingsreserve. De reserve functioneert als algemeen buffervermogen. Een eenmaal opgebouwde reserve hoeft op grond van deze schommelingen niet afgebouwd te worden als het aangegeven maximum wordt overschreden. De bandbreedte fungeert meer als richtlijn om het weerstandsvermogen te kunnen beoordelen.

    Bestemmingsreserves

    301

    Egalisatiereserve afvalverwerking

    Het product reiniging is budgettair neutraal verwerkt in de begroting. De 'egalisatiereserve afvalverwerking' kan worden ingezet om externe schommelingen in de tariefstelling op te vangen. Hiertoe wordt de eindafrekening per dienstjaar toegevoegd danwel onttrokken aan de reserve.

    403

    Reserve sociaal domein

    Met de drie decentralisaties van Jeugdzorg, Wmo/AWBZ en participatie ontvangt de gemeente Kerkrade geld voor de uitvoering in de vorm van een toevoeging aan de algemene uitkering, waarbij er geen schotten zijn aangebracht in de besteding tussen de drie onderdelen. Daarnaast ontvangt de gemeente Kerkrade geld voor de uitvoering van de Wet Werk en Bijstand, het zogenaamde inkomensdeel. De gemeente heeft een bestedingsplicht, maar moet aan de andere kant omgaan met het financiële risico dat uitgaven jaarlijks flink kunnen fluctueren. Met de vorming van de reserve Sociaal Domein per 1 januari 2015 kan de uitvoering van de 3 decentralisaties en de uitvoering van de Wet Werk en Bijstand op financieel gebied op een zo stabiel en rustig mogelijke wijze plaatsvinden.  Deze dient enerzijds ter egalisatie van kosten (tegengaan jaarlijkse fluctuaties), anderzijds is zij bedoeld ter afdekking van bedrijfsvoeringskosten sociaal domein.

    405

    Reserve HRM

    Met deze reserve kan invulling worden gegeven aan trajecten op het personele vlak die vaak over de jaargrenzen heengaan (bijv. Persoonlijke Ontwikkelings Plannen).

    407

    Reserve buitenring

    Deze reserve (voorheen: reserve kernagenda parkstad) wordt ingezet t.b.v. de buitenring.

    408

    Reserve verenigingen en vrijwilligers

    Deze reserve dient om eventuele (extra) kosten van verenigingen en vrijwilligers te kunnen dekken.

    409

    Reserve ondernemersfonds

    De reserve heeft als doel het  verlevendigen van het stadscentrum en werkt egaliserend t.a.v. de inkomsten (reclamebelasting)/uitgaven.

    421

    Reserve plantsoenen

    De reserve fungeert als buffer voor de groenvoorziening om onvoorziene uitgaven op te vangen.

    422

    Reserve grondexploitatie OBK

    Dit is de "werkreserve" van het OBK van waaruit grondexploitaties worden bekostigd, dan wel opbrengsten worden geparkeerd ten behoeve van investeringen.  Een groot deel is bestemd voor wijkontwikkelingsplannen en majeure projecten. Periodiek wordt het meerjarig verloop van deze reserve bewaakt en geactualiseerd om tijdig in te kunnen spelen op ontwikkelingen.

    423

    Algemene reserve obk

    Door de activiteiten van het OBK en de daarmee verbonden risico's wordt een eigen reserve van enige omvang noodzakelijk geacht. Daarom is er specifiek voor het opvangen van evt. niet reeds voorziene/afgedekte risico's in de grondexploitaties een eigen reserve die als buffer fungeert.

    424

    Reserve stadsmarketing

    Reserve wordt gebruikt ter dekking van kosten verbonden aan het promoten van de stad Kerkrade.

    425

    Reserve huisvestingsvoorzieningen onderwijs

    De reserve is destijds gevormd door een deel van de algemene uitkering n.a.v. de decentralisatie huisvestingsvoorziening onderwijs te boeken. Uit deze post  worden de kapitaallasten van onderwijsvoorzieningen en de overige kosten van onderwijsvoorzieningen afgedekt (budgettair neutraal). Het betreft hier dus eigen middelen.

    426

    Reserve liquidatie sanering mijnterrein

    De reserve wordt gebruikt voor  bodemsanering van de terreinen in combinatie met de herinrichting ervan. De reserve is destijds gevoed door een ontvangen liquidatie-uitkering  i.v.m. beëindiging van de taakopdracht sanering mijnterrein. Vrij te besteden door gemeente. Op deze reserve wordt een uitsterfconstructie toegepast.

    429

    Reserve parkeerfonds exploitatie

    Buffer vergelijkbaar met de algemene reserve, waarin meevallers en een positief rekeningresultaat tijdelijk kunnen worden geparkeerd totdat ze een andere bestemming krijgen. Van belang is het "vrije saldo", aangezien op de reserve soms ook al weer claims liggen. De raad kan besluiten om de middelen een andere aanwending te geven.

    431

    Reserve reeds bestemde nog uit te geven middelen

    Hierin zijn posten opgenomen met een sterk verplichtend karakter, waarbij echter nog geen opdrachtverstrekking naar derden heeft plaatsgevonden en die dus formeel niet op de staat Nog te Betalen horen. Het verplichtende karakter wordt aangegeven door bijv. wet- en regelgeving, of nog af te ronden uitvoering van een reeds genomen besluit.

    435

    Reserve evenementen

    Deze reserve dient om eventuele (extra) kosten van evenementen te kunnen dekken.

    436

    Reserve Gaia

    Deze  reserve is bedoeld voor egalisatie van kosten/opbrengsten in relatie tot GaiaZOO. Wanneer de baten de lasten overtreffen kunnen de voordelige saldi in de exploitatie worden opgenomen en kan de reserve vervallen.

    438

    Reserve stadsvernieuwing

    In de voorjaarsnota 2008 is besloten tot  vorming van een nieuwe reserve stadsvernieuwing t b v herstructureringsprojecten en aanpak verpaupering. Naar verwachting zal voornoemde problematiek  mede ten gevolge van het krimpscenario in de komende jaren toenemen.

    439

    Reserve Essent

    Het jaar 2009 werd gekenmerkt door een forse eenmalige bate uit de verkoopopbrengst van het productie- en leveringsbedrijf van Essent NV aan RWE. De reserve bestaat uit 2 delen: een vrij deel en een dichtverplicht deel. Over het vrije deel kan vrij worden beschikt. Het dichtverplichte deel heeft te maken met de gekozen systematiek om het structurele gemis aan dividenden Essent in de begroting goed te maken en heeft een relatie met de bruglening Enexis.

    440

    Reserve structuurfonds

    Ten laste van de Essent-opbrengst is de “reserve structuurfonds” gecreëerd. Voor de aanwending van deze middelen zal de raad steeds een besluit nemen.

    442

    reserve gebouwen

    Onderhoudskosten worden overwegend  in de exploitatie verantwoord. De  reserve kan worden gebruikt om eventuele (extra) kosten van gemeentelijke gebouwen op te vangen.  Incidentele meevallers, bijvoorbeeld uit de verkoop van gebouwen,  worden aan de reserve toegevoegd. Egaliserende werking.

    443

    reserve speeltuinen

     De  reserve kan worden gebruikt om eventuele (extra) kosten van speeltuinen-, toestellen, e.d. op te vangen. Egaliserende werking.

    voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s

    608

    Voorziening voor oninbare belastingdebiteuren

    Deze voorziening dient om financiële consequenties van niet-geraamde afboekingen van oninbare belastingdebiteuren of niet-geraamde schuldsaneringen op te  vangen. Sinds de overgang naar de BsGW maakt de BsGW periodiek een inschatting t.b.v. de deelnemende gemeenten. De daadwerkelijk oninbaar verklaarde posten worden vervolgens afgeboekt ten laste van de voorziening.

    620

    Voorziening pensioenverplichting wethouders

    Deze voorziening dient ter dekking van de aan de gemeente overgedragen pensioenaanspraken van wethouders (Wet APPA). Vanaf 2006 wordt deze voorziening gevoed door de ingehouden premies op de loonsom in de voorziening te storten.

    621

    Voorziening dub. deb. Sozawe

    In verband met destijds aangescherpte verslaggevingseisen is de wijze van boekhouden veranderd m.b.t. terugbetaling door SoZaWe debiteuren. In 2007 is besloten om vanaf de jaarrekening 2006 een voorziening te creëren voor de risico's van eventuele oninbaarheid.

    622

    Voorziening verkoop aandelen

    Er is sprake van “rechten” van aandeelhouders op de garantiefondsen (vordering), die vooralsnog volledig in een voorziening zijn gestort omdat de hoogte nog onzeker was. De wijze van verwerking was overigens verplicht voorgeschreven door de Provinciale toezichthouder(s) in samenwerking met de grote accountantskantoren en gebeurt door provincies en gemeenten op uniforme wijze. In 2015 liepen de laatste garanties in verband met de verkoop van Essent af. De financiële afwikkeling duurt nog voort in 2016. In 2014 is aan de voorziening toegevoegd het bedrag van de garanties uit de verkoop van Attero, welke lopen t/m 2019.

    624

    Voorziening projecten

    De verslaggevingsvoorschriften zijn op het gebied van de grondexploitaties aangescherpt vanaf 2012. (Verwachte) tekorten/verplichtingen dienen direct  middels een voorziening te worden afgedekt. In Kerkrade werden deze veelal via de reserves afgedekt (bijv. reserve OBK of reserve structuurfonds). Voorheen zouden deze uitgaven doorschuiven en in het jaar van uitgeven pas daadwerkelijk ten laste komen van de betreffende reserves. Ultimo 2012 is deze voorziening gevormd. De daadwerkelijke uitgaven zullen dan ten laste worden gebracht van deze voorziening.

    Onderhoudsegalisatievoorzieningen

    n.v.t.

    De kosten van onderhoud worden zoveel mogelijk in de exploitatie opgenomen.

    Door derden beklemden middelen met een specifieke aanwendingsrichting

    611

    Voorziening riolen

    Het product riolering zit budgettair neutraal in de begroting. De 'egalisatiereserve riolen' dient om schommelingen in de tariefbepaling te kunnen opvangen. Uit het rioolbeheersplan blijken de noodzakelijke investeringen en wordt een verband gelegd met de tarieven. Tevens blijkt meerjarig het evt. beroep dat op de reserve moet worden gedaan.
    Ultimo 2014 bleek omzetting naar een "voorziening riolen" noodzakelijk als gevolg van wijzigingen in de verslaggevingsvoorschriften (BBV).

    623

    Voorziening dialect-activiteiten

    De voorziening is gevoed door het liquidatiesaldo van de stichting Kirchröadsjer Dieksiejoneer en is bedoeld voor te organiseren activiteiten die de instandhouding van het Kerkraads dialect bevorderen (met inachtneming van de relevante verordeningen).

    In de Nota Reserves en Voorzieningen 2011 worden tevens  minimum- en maximumomvang aangegeven
    voorzover van toepassing.